申報類問題

1.請問殘保金之前申報了，怎麼打印申報表？

答：請您通過電子稅務局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】【申報表（财務報表）查詢及打印】—【殘疾人就業保障金申報查詢】，選擇“費款所屬年度”進行查詢，查到後打印即可。

2.申報殘保金的時候，企業總人數和工資工額填寫有誤，怎麼申請退稅呢？

答：建議先按照企業實際情況更正殘保金申報，再辦理退費。更正申報可通過電子稅務局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報錯誤更正】，“申報表種類”選擇《殘疾人就業保障金繳費申報表》，“申報日期”“所屬期”選擇需更正的時期，點擊“查詢”—“更正申報”。退費可通過電子稅務局【我要辦稅】—【一般退（抵）稅管理】—【誤收多繳退抵稅】申請。

3.我們協會在申報2020年殘保金時，上年在職職工人數隻有1人，系統顯示還是需要繳費，為什麼沒有按照小微政策全免呢？

答：自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數在30人（含）以下的企業，暫免征收殘保金。該條減免性質适用于企業，企業與非企業以登記注冊類型來劃分。請核實繳費人的登記注冊類型，如為非企業，比如社會團體、非企業單位、事業單位等，不适用小微企業減免政策，按照2020年1月1日起至2022年12月31日的殘保金分檔減繳政策計算繳納。

4.申報完殘保金後，發現填寫的有問題，如何删除？

答：如殘保金未繳納，申報有誤可以自行選擇“申報更正”或“申報作廢後重新申報”；如殘保金已繳納，隻允許申報更正。申報作廢可通過電子稅務局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報作廢】，查詢已申報的殘保金，填寫作廢理由提交即可。申報更正可通過電子稅務局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報錯誤更正】，“申報表種類”選擇《殘疾人就業保障金繳費申報表》，“申報日期”“所屬期”選擇需更正的時期，點擊“查詢”—“更正申報”。需要注意的是，若“上年實際安排殘疾人就業人數”有誤，無法通過電子稅務局修改，請前往辦稅服務廳辦理。

5.我們公司是外資代表處，按期應申報中沒有殘疾人就業保障金，是不是不需要申報？

答：根據《财政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯合會關于印發<殘疾人就業保障金征收使用管理辦法>的通知》（财稅〔2015〕72号），機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位需核定殘保金。如納稅人為（港澳台商）企業常駐機構、外國企業常駐代表機構，不在殘保金的征繳範圍内，無需進行殘保金費種認定，電子稅務局按期應申報不會帶出殘保金申報表，不需要申報。

6.我們單位在職人數小于30人，是否不需要繳納殘保金？

答：自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數在30人（含）以下的企業，暫免征收殘保金。請根據稅（費）種認定情況，先确認是否需要申報殘保金。如需申報，請通過電子稅務局【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【按期應申報】—【殘疾人就業保障金】—【殘疾人就業保障金繳費申報表】界面申報殘保金，“減免狀态”“減免性質”欄次根據填寫的申報數據自動帶出納稅人符合的減免政策。

7.請問申報殘保金時系統默認殘疾人數為0，這個可以修改嗎？“在職職工人數”這項數據的口徑是什麼？

答：（1）電子稅務局殘保金申報界面“上年實際安排殘疾人就業人數”是依據殘聯審核的殘疾人情況自動帶出，無法自行修改。若該數據與實際人數不符，請先核實上年實際安排殘疾人就業人數是否經過殘聯審核，确認無誤後，再前往辦稅服務廳辦理。（2）“在職職工”是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動合同（服務協議）的人員，季節性用工應當折算為年平均用工人數。在職職工人數按本單位在職職工的年平均人數計算。

8.企業注銷時，殘保金通過【征期前注銷專用申報】模塊申報嗎？

答：電子稅務局殘保金各申報模塊設置了征期監控，【殘疾人就業保障金繳費申報表】模塊開放時間是每年8月1日至9月30日，費款所屬期為上個年度，如納稅人在征期内注銷，通過【殘疾人就業保障金】—【殘疾人就業保障金繳費申報表】模塊申報上年的殘保金。【征期前注銷專用申報】開放時間為每年1月1日至7月31日，費款所屬期為上個年度，如納稅人在該時間段内注銷，通過該模塊申報上年的殘保金。

申報類問題

請問在電局上申請跨區遷移後，是否還需要辦理遷入手續，如何辦理？

答：跨區遷移辦理完成後，納稅人登錄電子稅務局，可查詢辦理結果，提示跨區遷移辦理成功，無需單獨申請跨區遷入。納稅人也可通過【我的信息】-【納稅人信息】-【基本信息】模塊，查看“主管稅務局”和“主管稅務所”與申請遷入局是否一緻。如不一緻，可通過“在線導辦”進行咨詢。

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