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個稅手續費返還增值稅怎麼計算

生活更新时间:2024-11-29 10:58:00

個稅手續費返還增值稅怎麼計算?企業代扣代繳的個稅，可以從稅務機關收到代繳稅款2%的返還那麼，收到的手續費怎麼做賬？需要繳納增值稅嗎？可以發放給員工嗎？發放給員工，需要代繳個稅嗎？下面我給大家一一答複，下面我們就來聊聊關于個稅手續費返還增值稅怎麼計算?接下來我們就一起去了解一下吧!

個稅手續費返還增值稅怎麼計算

企業代扣代繳的個稅，可以從稅務機關收到代繳稅款2%的返還。那麼，收到的手續費怎麼做賬？需要繳納增值稅嗎？可以發放給員工嗎？發放給員工，需要代繳個稅嗎？下面我給大家一一答複。

稅務機關返還的個人所得稅手續費，可以企業留存，也可以獎勵與代繳工作相關的員工。

稅務局返還給單位的個稅手續費，企業需要按現代服務業繳納值稅，也需要繳納企業所得稅。個稅手續費用于獎勵個人的免征個人所得稅，獎勵支出可以在企業所得稅前扣除。

相關會計分錄：

企業收到個稅返還：

借：銀行存款

貸：其他收益

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額)

用于獎勵企業辦稅人員：

借：其他收益

貸：應付職工薪酬

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

相關稅法條文：

個稅返還手續費需繳納增值稅

可參考各地稅務局的回複。

湖北國稅：《湖北省營改增問題集》企業代扣代繳個稅取得的手續費是否繳納增值稅？

答：根據《财政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）規定，企業代扣代繳個稅取得的手續費應按照“經濟代理服務”繳納增值稅。

浙江國稅：請問我公司每季度收到地稅返還的個稅手續費是否需要繳納增值稅？

答：需要。營改增後公司取得的代扣代繳個人所得稅手續費返還應按照“其他現代服務”繳納增值稅。

深圳國稅：代扣代繳個人所得稅的手續費返還，根據現行稅收法規，代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務—代理經紀服務”繳納增值稅。

廈門國稅：代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務—代理經紀服務”繳納增值稅。

個稅手續費用于獎勵個人的免征個人所得稅

适用《《财政部國家稅務總局關于個人所得稅若幹政策問題的通知》(财稅字[1994]20号)"二、下列所得,暫免征收個人所得稅:(五)個人辦理代扣代繳稅款手續,按規定取得的扣繳手續費。"

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