#應收賬款# #會計實操#

應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、提供勞務等業務，應向購買方單位收取的款項，包括應由購買方單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。一般會計代碼為1122。

一、建賬期初設置輔助核算。應收賬款的會計代碼為1122，在建賬的時候選擇一級科 目進行輔助核算，輔助對象為客戶。

如果客戶的性質比較多可以進行二級科目設置，如112201應收賬款-材料款；112202應收賬款-工程款，然後再選擇輔助核算。

現在市面上錯誤的做法：現在很多公司的會計沒有選擇輔助核算，這樣編碼112201應收賬款-甲客戶，112202應收賬款-乙客戶，試問，如果這兩個客戶都不再與公司有業務了，那麼在科目餘額表中是不是長期會出現這兩個客戶的名稱？再問，如果公司客戶比較多，這種編碼方法是不是隻能容下99個客戶（112201-112299），第100個客戶怎麼編？

二、設置客戶編碼。我建議用客戶統一信用機構代碼證号碼的後六位作為編碼，客戶名稱一定要寫客戶的單位名稱全稱，禁止用簡稱。

現在很多财務軟件上客戶的編碼都是000001-999999這種編碼，客戶多了，再加上公司财務人員不熟悉公司客戶有哪些，就有可能重複錄入；利用統一信用機構代碼證後六位号碼編碼，編碼重複就不會通過，可以降低重複錄入概率。

簡稱禁用理由：例，邢台市一格會計服務有限公司這是全稱，今天一個會計錄入客戶“一格”，明天又來一個會計錄入“一格會計”這樣同一個客戶就出現了兩輔助核算，長期下來“一格”這個客戶裡面有數據，“一格會計”這個客戶也數據，那麼你要核對這個公司的往來是不是得把兩個客戶的信息彙總分析，是不是就加大了無用的工作量。

三、會計賬務處理。

1.當公司開具發票時，應當做以下會計處理：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-增值稅

2.收款時，做以下會計處理：

借：銀行存款

貸：應收賬款

3.禁止以下做法：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-增值稅

理由：如果客戶收入不通過應收賬款科目過賬，對于一次性客戶來說，後期查客戶的收款金額，隻能靠想或者挨個翻憑證，會産生很大的工作量；對于長期客戶來說，今天一筆收款開票了，直接做了銀行存款，明天一筆開票未收款，做了一筆應收賬款，一旦客戶要對往來賬，應收賬款裡的數據不全，隻能去翻憑證一筆一筆的查。

四、小額預收賬款直接挂應收賬款的貸方。不要以書本上的知識去做賬，公司預收客戶的貨款就挂到預收賬款裡去，如果是一個長期客戶，今天挂一筆預收，明天開票了沖完預收又挂一部分應收。這樣一個客戶的往來賬在預收裡面有數據，在應收裡面也有數據，不方便客戶對賬，也不方便應收賬款管理。

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