日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生和完成時間的先後順序進行登記的賬簿。日記賬記錄和保存企業每天發生的交易，是編制分類賬和财務報表的基礎。日記賬包含普通日記賬、現金日記賬、銀行存款日記賬等。

1.編制會計科目表

财務表格系統要涉及一系列會計科目，包括6大類：資産、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。

會計科目會在其他報表中反複用到，為了方便引用，因此用一張單獨的工作表進行記錄，并按照性質對科目分類和編号。

2.編制會計科目表基本思路

編制會計科目表的注意事項（1）：

套用表格樣式和将表格轉化為普通單元格區域

編制會計科目表的注意事項（2）：

定義名稱：給單元格區域取名，方便單元格區域内的數據進行引用，避免重複錄入數據。

編制會計科目表的注意事項（3）：

IF函數和VLOOKUP函數

财務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

IF函數一般是指Excel中的IF函數，根據指定的條件來判斷其“真”（TRUE）、“假”（FALSE），根據邏輯計算的真假值，從而返回相應的内容。

VLOOKUP函數是Excel中的一個縱向查找函數，它與LOOKUP函數和HLOOKUP函數屬于一類函數，多個表格之間根據報表首列的值，快速導入與之相關的值。功能是按列查找；與之對應的HLOOKUP是按行查找的。

嵌套函數

=IF（C4="","",VLOOKUP（C4,會計科目類别,2,0））

模糊匹配時，如果沒有值，會引用其前方的值，如果還是找不到相應的值，返回錯誤值#N/A

3.編制日記簿

建立日記簿工作表，記錄企業每天發生的經營情況。

設計日記簿的關鍵是方便後期進行數據的查詢、排序、分類以及進行數據透視。

因為排序篩選等數據分析工具不能有合并單元格，因此不要存在合并單元格。

新建一張工作表，命名為日記簿，并在工作區設置好相關表格字段。

為了方便數據錄入和識别，發票編号或者憑證編号建議使用日期 流水号的方式編碼。

使用函數

=A5&IF（B5>=10,B5,0&B5）&IF（C5>=10,C5,0&C5）&"-"&D5

利用記錄單功能進行日記賬的增删改查。

利用if函數判斷是否借貸平衡

會計等式（1）：資産=負債 所有者權益，即：資金運用=資金來源

會計等式（2）：收入－費用=利潤（或虧損），即：得到的－付出的=賺的（或虧的） 企業的目标就是利潤最大化，隻有取得的收入抵消為這筆收入所花的費用還有剩餘，企業才算是盈利了。

函數：=IF（SUM（I:I）=SUM（J:J）," ","借貸不平衡"）

來源: 中華會計網校

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