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兼營行為稅務處理

生活 更新时间:2025-01-21 01:59:48

兼營行為稅務處理?非應稅勞務是指除加工、修理修配以外的所有應納營業稅的勞務,即指屬于應繳營業稅的交通運輸業,建築業,金融保險業,郵電通信業,文化體育業,娛樂業,服務業稅目征收範圍的勞務,今天小編就來說說關于兼營行為稅務處理?下面更多詳細答案一起來看看吧!

兼營行為稅務處理(兼營非應稅勞務行為的涉稅處理)1

兼營行為稅務處理

非應稅勞務是指除加工、修理修配以外的所有應納營業稅的勞務,即指屬于應繳營業稅的交通運輸業,建築業,金融保險業,郵電通信業,文化體育業,娛樂業,服務業稅目征收範圍的勞務。

增值稅納稅人兼營非應稅勞務應分别核算貨物或應稅勞務與非應稅勞務的銷售額,對貨物或應稅勞務銷售額按各自适用稅率征收增值稅,對非應稅勞務的營業額按适用稅率征收營業稅。

【例】甲建材生産企業為一般納稅人,本月銷售各種建材取得不含稅收入1 700 000元,從事室内裝飾取得收入80 000元。(營業稅稅率适用3%)

銷售各種建材時的會計處理:

借:銀行存款 1 989 000

貸:主營業務收入 1 700 000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 289 000

取得室内裝飾收入時的會計處理:

借:銀行存款 80 000

貸:其他業務收入 80 000

計算應納營業稅時的會計處理為:

借:營業稅金及附加 2400

貸:應交稅金——應交營業稅 2400

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