聲明：本人水平有限，書寫電商财務系統系列的目的是個人的總結，同時希望看到此文章的人能夠給出建議，公衆号：倔強的大蘿蔔 敬請關注，在此感謝！

本篇内容對應公衆号中“FMS第十一篇：财務存貨管理”

前言

财務存貨管理應該就是針對公司的生産原材料、物料、成品、加工品的數量與金額的管控，在前面也介紹了，存貨屬于公司的資産，而且是公司中主營業務收入的來源，變現也最快，但同時存貨數量太大占用公司的資金會很大，對于現金流轉也是不利的。

零庫存一直是各個公司追求的目标，有效的控制好庫存能夠對公司的經營有利。這篇主要介紹下财務系統中存貨管理，對于實現零庫存、縮減供應鍊線路、補貨等後續再總結。

庫存

我個人理解存貨即庫存，是以SKU為最小的存儲單位來管理控制商品的數量、金額；

有效的商品庫存監控能夠利于庫存流轉，提高庫存周轉率、降低庫存周轉天數，為企業帶來利潤。

先來了解下商品是如何管理的：

１.存貨，需要有專門的倉庫進行管理，需要各種條件來滿足；對于中小型企業一般都是租用第三方的倉庫，大的電商都是自建倉庫，如京東就在全國建了很多倉庫。

１.數量：這裡的數量不單單指的是個數也可以是重量；在前面的系統組成圖中有很多業務系統，WMS是倉儲作業的主要系統，在倉庫中的人員更關注的是數量（高值品、奢侈品除外）。

所以每一次的出入庫或商品的上下架都要有數據記錄（這裡的商品上下架與前端網站或APP的上下架有點區别，一般是指商品從整庫到零庫後擺放在相應的貨位上等具體商品的移動）。

這裡大家可能發現一個問題，WMS可能是第三方的系統，但我們的銷售體系中還有自己的庫存管理與各前端售賣系統對接，如何保證WMS與我們的庫存一緻準确呢，這就需要财存貨數量管理來監控。

下面這個圖是WMS庫存、銷售庫存與财務庫存間的遞近過程，中間服務是一個同步軟件進行WMS與銷售庫存間的數據傳遞與更新。

關鍵環節：

• 中間服務軟件主要是負責業務發生後的單據傳遞、指令上傳下發等，通過各種服務接口來實現下位與上位數據同步。
• 财務庫存：主要是根據銷售庫存的變化來進行财務進銷存系統中的數量、成本的計算；在第2篇中也簡單說了，FMS的數據需要與業務系統數據進行一定的隔離，保證财務數據的獨立、準确及不變性；所以财務庫存部分可以不要求實時性，因為他不影響到前面出入庫作業。

２.金額：在前一篇财務小知識中介紹了财務的四大假設中“貨币計量”，即财務軟件中入賬的内容都應該可以用貨币計算出價值的，所以金額的管理是财務同事在日常的工作中，月末的結賬中最最關注的也是金額,差一分錢也要挖掘到問題的根源，在會計核算過程中要保證“借貸必相等”。

金額我個人理解又包括兩部分：商品本身的成本金額、商品有了附加值的金額（如銷售金額等），在存貨管理中我們更關注的是商品的成本金額。

３.成本核算：這部分是财務系統中的核心部分（下面再詳細介紹下）也是難點，為什麼這麼說呢？

因為财務成本核算的方法采用的是什麼，決定了系統的複雜度，采用加權平均法相對簡單，采用移動加權平均法相對複雜，采用先進先出法計算邏輯都會複雜些；還有個别計價法、後進先出等，具體采用什麼依财務部确定。

報表：存貨報表是财務同事在FMS中使用的，主要包括：存貨日報表、月報表、存貨庫齡報表、存貨周轉率等報表。

這裡有期初、期末、庫齡、庫存周轉天數、庫存周轉率等概念，可以百度一下：），開發每個财務相關的報表我們都需要了解其開發的意義與作用。

雖然上面列出了幾部分，但是在實際的系統開發過程中，可以按商品級出具報表，按商品分類出具報表，按倉庫級别出具報表，按帳套出具報表，不同的維度統計出來的數據指标可能會有很大差異，但對于分析時是非常有用的。

财務成本核算過程

一、相關說明

１.用什麼樣的方法核算成本，這是首先要确定的，在财務進銷存系統中成本的計算是否準确及時是關鍵。前面介紹了幾種方法的優缺點，根據經驗采用移動加權平均法的比較多，方法确定了可以進行系統的設計開發。

２.确認所有的出入庫單據類型，明确每種單據的流程，确定每種單據的計算邏輯；隻有邏輯清晰了，成本的計算才會精确。

不同的單據成本計算的數據邏輯會有不同，舉個例子：當倉庫盤盈一件商品時，它的成本價如何計算呢？

這裡有兩個比較簡單的方法，第一種是取當前商品的移動加權價作為成本價做入庫，第二種是取商品的最新進貨價作為成本價做入庫。

３.确定計算的粒度，這部分需要根據财務的會計主體來确定。目前都是線上線下貫通，互相結合，形成所謂的新零售的模式。

這些銷售模式都是為了拉新、引流、留存最後帶來銷售提升公司的GMV，從而當模式、供應鍊路都成熟後能夠盈利。

在FMS系統中關注的是根據公司發展，建立不同的賬套，核算不同公司間的交易以及公司間的成本轉換與平衡。

對于存貨部分，我們首先要确定庫存組織，舉個例子，我們的成本計算是按公司與子公司間的商品 供應商（總倉）來計算，還是按照倉庫 商品 供應商（分倉）來計算呢？

不同的計算維度，對于成本的影響是比較大的。所以此部分要提前與公司财務确定。

４.批次概念，在以往參與OracleR12的系統升級時了解到，在Oracle ERP中有一個批次的概念即SerialNumber,這個類似于一個全局主鍵，通過它可以查詢到這個商品的所有變動。

所以在成本計算的程序中可以引入批次号。在前面的财務系統模塊中有一個“批次成本計算”指的就是這個。

５.理解成本計算的方法，在商品成本計算過程中如果确定了移動加權平均法，但在商品出入庫時還是會根據先進先出的原則（辟如按生産日期先後出庫），所以要在明确計算邏輯時設計清楚；

此外财務成本計算還要依賴于前端的各業務系統數據，所以在設計的時候可能會需要前端的業務系統配合進行相應更改，但原則是盡量減少耦合，保持各業務的單一原則。

二、計算流程

這裡說明一下：

１.在中間服務中可以實時計算成本，在FMS中有一個定時計算成本的過程，這兩部分引用的是相同的計算方法。

２.實時計算商品成本主要是為了前端各業務的成本顯示與一些實時性報表的顯示，但不作為财務記賬的基礎。

３.FMS中的成本計算是最終财務收入成本報表、存貨報表等的數據來源，而且在設計時需要考慮重算機制（重算機制不能跨會計周期，不能影響已經确定的相關數據）

４.成本計算過程說的簡單就是依賴于出入庫單據、庫存數據及相關的規則進行計算即可，複雜的是涉及數據的核對、數據的重算機制、數據的尾差等，在系統開發中要進行詳細的驗證。

總結

最後總結一下，财務存貨管理中的幾部分都非常重要，而且财務系統的開發過程中複雜的并不是技術，而是清晰的邏輯；

完整的數據流以及對數據的敏感，參與過FMS系統的同事都回饋過，枯燥是最大的感受，但是開發FMS系統中對于技術的應用也是非常多的。

我理解财務可以看成是一個财務數據倉庫與業務系統的結合，大家慢慢體會吧，感謝您的閱讀！

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