發票入賬一定要三思而行，千萬不要随便入賬，下面這個案例某公司就把高達400萬的咨詢費全部入賬，導緻稅局稽查，并補稅200萬！會計收到退回的錢是常有的事，收到退回的錢，你知道怎麼做賬才是對的嗎？今天用一篇文章教會大家！

剛剛做完企業所得稅彙算清繳申報，由于2019年預繳的企業所得稅多了，這次彙繳多退少補，收到退回的企業所得稅2000元，如何做賬？

答複：1、計算需要退回企業所得稅：

借：應交稅金-應交企業所得稅 2000元

貸：以前年度損益調整 2000元

2、經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款 2000元

貸：應交稅金-應交企業所得稅 2000元

3、結轉以前年度損益調整：

借：以前年度損益調整 2000元

貸：利潤分配-未分配利潤 2000元

若是年終彙算清繳需要補稅：

1、計提應補繳的企業所得稅

借：以前年度損益調整 2000元

貸：應交稅費--應交所得稅 2000元

2、繳納補繳的所得稅

借：應交稅費--應交所得稅 2000元

貸：銀行存款 2000元

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤 2000元

貸：以前年度損益調整 2000元

剛剛做完個人所得稅彙算年度彙算的申報，由于2019年預繳的個人所得稅多了，這次彙繳多退少補，收到退回的個人所得稅2000元，如何做賬？

答複：由于這2000元是退還你個人的錢，與公司沒有關系，因此公司财務不需要做賬。

由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分，免征期限不超過5個月。我公司剛剛收到了2月份多繳納的社保費2000元，如何做賬？

答複：實際收到退費月份直接沖減繳費當月所對應計入的成本、費用科目就可以了。

借：銀行存款 2000元

借：管理費用-社保費 -2000元

國家未來鼓勵困難企業盡量不裁員或少裁員，穩定企業用工崗位，對受危機影響的企業發放穩定崗位補貼。我公司剛剛收到了穩崗補貼2000元，如何做賬？

答複：（1）用于補償企業已發生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。會計分錄為：

借：銀行存款

貸：其他收益

（2）用于補償企業以後期間的相關成本費用或損失的，确認為遞延收益，并在确認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關成本。

借：銀行存款

貸：遞延收益

借：遞延收益

貸：其他收益

剛剛收到了個稅手續費返還2000元，如何做賬？

答複：1、收到手續費時：

借：銀行存款 2000

貸：其他收益 1886.79元

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）113.21

2、用于發放參與代扣代繳個人所得稅工作的财務人員補助時：

借：應付職工薪酬 800元

貸：銀行存款 800元

增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%

剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元，如何做賬？

答複：收到增值稅增量留抵稅額退稅：

借：銀行存款 2000元

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2000元

雙軟企業符合增值稅即征即退條件，增值稅一般納稅人銷售其自行開發生産的軟件産品，按13%稅率征收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元，如何做賬？

答複：計算應退增值稅：

借：其他應收款-即征即退增值稅 2000元

貸：營業外收入或者其他收益 2000元

收到退的增值稅：

借：銀行存款 2000元

貸：其他應收款-即征即退增值稅 2000元

來源：郝老師說會計、财稅解讀。

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