1、一般納稅人的城建稅和教育費附加，是根據上繳的增值稅計算提取的。
2、城建稅的計算
應交城建稅＝增值稅×城建稅稅率 城建稅稅率：
納稅人所在地在市區的，稅率為7％； 納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％； 納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％ 3、教育費附加的計算
應交教育費附加＝增值稅×3％。
企業城建稅教育費附加稅怎麼記會計分錄？
企業城建稅和教育費附加稅的會計分錄：
計提城市維護建設稅和教育費附加是以實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅稅額為計稅依據的。
計提時：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
上交時：
借：應交稅費-應交城建稅
借：應交稅費-應交教育費附加
貸：銀行存款（或庫存現金）
城市維護建設稅計稅依據：
計算城市維護建設稅應納稅額的根據。原規定以納稅人實際繳納的産品稅、增值稅、營業稅三種稅的稅額為計稅依據。1994年稅制改革後，改為以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據。
城建稅的計稅依據，是指納稅人實際繳納的“三稅”稅額。
(1)納稅人實際繳納的“三稅”稅額(進口環節增值稅、消費稅除外)
(2)補交的稅款
(3)免抵稅額
注意的問
(1)不作為城市維護建設稅計稅依據的有：納稅人繳稅的“非稅”款項(滞納金、罰款)、進口繳納的增值稅、消費稅。納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滞納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。
(2)作為計稅依據的的“三稅”稅金隻是看是否在本期繳納，與稅款所屬期間無關。即查補稅款也應作為計稅依據。
(3)免征或者減征“三稅”同時免征或者減征城建稅
(4)對出口産品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅。
(5)海關對進口産品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。
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