年終将至，不少人都在趕自己的年終報告吧？

身邊有這樣一位财務的朋友向我吐槽：

年終總結無内容可寫，過去一年一直在做報表，130多張，财務技能沒有提升，Excel倒是進步不少，一度陷入迷茫和恐思。

既然做了這麼多報表，應該對财務整體的情況很了解，就沒對有問題的地方進一步做分析。

工作量大，基礎工作得有人做，重複工作多，尾大不掉，根本沒有時間做分析。自己嘗試做過費用、生産利用率分析，但因為數據不準确，分析沒目标等的原因被擱置了，就再也沒有時間對數據進行深入挖掘。

這是大部分财務人的通病：時間分配不均衡，更多的時間花在了數據整理和做報表上，而實實在在能做出成績的經營分析，花費的時間卻很少。

無獨有偶，之前聽同行說現在有一個“财務機器人”，能替代大部分财務流程中的手工操作，包括報表制作。暫且不說這想技術的成熟度，不過可以預料的是，随着AI人工智能以及信息技術的發展，一些低調費時的工作确實是有可能被取代。

瑟瑟發抖吧？

尤其是企業ERP系統普遍以後，核算不再會是财務工作的重心。财務工作的重點更多是通過财務的角度分析公司的經營狀況，并給出相關的建議，對風險等因素進行合理分析。将業務數據轉化成财務數據再轉化成可視化數字給管理層做分析。相應的，工作也應該從收集、統計數據、做報表轉變為分析數字背後的經營問題，能夠及時反映企業的經營狀況，發現經營問題，并在符合公司戰略規劃的前提下，承擔資源調配，考核指揮，決策參謀的工作。

為什麼要做财務分析？

首先，财務管理對象的直接表現就是數字，換句話說，我們做财務管理首先是管數的。當然，這個數字背後有其業務行為和關系。所以，我們其實可以通過一些數據之間的分析，來看到或者說發現企業内部存在的問題，可以确定不同部門、團隊乃至于個人其行為對企業利潤的貢獻度，也就是績效。

還有非常重要的一點，就是基于數據分析，給業務部門提出建議和意見，指導他們後續的工作。就是我們常說的，用數據說話。這個過程中數據分析就變得非常重要，因為你必須從不同緯度進行分析比較，深挖數據背後的業務意義，才能形成分析報告，做成價值輸出。

财務人如何向财務分析轉變，做好數據分析？

從自身出發

1、試着将重複性的工作用工具替代掉。

比如日報、周報、月報這類重複性較高的工作可以交給報表工具，簡單的展示分析交給BI。ERP的報表功能不全面，自由度也不高，現在很多報表工具都可以做到實時的數據填入和讀取，做一張固定的模闆，寫好邏輯，自動導出就行。這個技術不夠的話可以和信息部提需求，聯合開發，或者小需求用VBA鑽研一下也能解決大部分。

2、彙報時用好PPT和dashboard

其次，分析之後，成果需要展現被管理者認同才能實現初步價值。在彙報時，最直接的辦法是看什麼人說什麼話，展示管理層關心的指标和數據。用簡明的Dashboard來呈現，所以業餘學習一些BI工具是很有必要的。比如從系統裡面提取出憑證明細賬數據到PowerPivot數據模型裡，可視化呈現各類産品的成本構成并找到可改進的地方。帶着成果和解決思路向領導彙報。

3、沉下來學習财務分析，拓展知識面

然而，關于分析，彙報展示是一方面，背後對财務知識的掌握程度決定着你的分析是否嚴謹和紮實。所以除去以上說的報表工具、BI分析工具，最重要的是沉下心來學習财務分析，成為财務專家，為以後做準備。

企業層面推動

1、信息化方面，除了财務系統，還要上BI系統

财務系統中的報表是基于曆史需求而做的，在最初的時候就沒有我們單一做數據分析考慮的全面，更不要說經曆了多年業務的變化，财務系統中的報表在企業經營側面往往會用不上。

比如說：

企業經營決策報表對指标和維度關注，ERP報表大多隻是數據庫數據的格式化呈現，需要加工成指标和維度進行彙總分析；

企業經營決策報表全面反映企業運營狀況，信息來源不僅僅是ERP，還有POS、CRM、OA、生産制造系統、供應鍊系統和其他各個信息系統；

企業經營決策報表是為企業高層、管理層服務的，格式、維度、指标、數據等依據高層、管理層自身管理需要決定，是不同企業、領導的個性化需求；

2、舉例：如何用BI搭建财務分析系統？

方案内容：

1.企業如何快速搭建财務智能數據分析平台？

2.如何讓财務人員直接對接财務數據庫快速完成基礎數據報表？

3.如何讓财務人員直接對接财務數據庫快速完成統計數據分析？

4.如何讓财務人員直接對接财務數據庫快速完成企業财務多維能力分析？

5.如何讓财務領導直接對接财務數據庫快速完成即席數據分析？

6.如何讓企業财務智能數據分析成果實現團隊協作共享？

1.企業如何快速搭建财務智能數據分析平台？

這部分工作屬于企業IT部門的前期數據準備工作，需要IT部門在FineBI的數據配置-數據連接管理中新建好數據連接，保證數據連接測試成功。然後添加财務管理業務包，将相關數據表加入并且建好立表間關聯關系即可（如果是FineIndex類型的業務包需要更新好FineIndex數據）。

以本方案為例，如上圖所示，我們在财務管理業務包中添加好公司維度表、時間維度表、現金流項目維度表以及利潤表、現金流量表、資産負債表、現金流入流出表，并且建立好維度表和事實表之間的數據關聯關系。

最後在數據配置-權限配置管理界面中将建立好的财務管理業務包的權限分配給财務部門相關人員，并且在管理系統-用戶管理中将财務部門人員加入到BI編輯用戶的已授權列表中。

2.如何讓财務人員直接對接财務數據庫快速完成基礎數據報表？

财務人員在使用分配好數據權限的賬号登錄平台之後，就可以新建儀表盤開始做基礎的數據分析了。

我們以制作如上圖所示的财務基礎數據-資産負債表為查詢頁面例，因為這邊是做一個基礎的資産負債表明細數據的查詢，所以我們選擇儀表闆左側的明細表直接進行展示即可。明細表組件中選擇資産負債表的資産類别、行次、期初金額，選擇控件方面使用文本控件和年月控件作為儀表闆的篩選器來進行不同公司在不同時間的資産負債數據查詢。

資産負債表的儀表闆做好之後，财務人員可以申請給IT部門的超級管理員将該模闆挂出到财務管理-财務基礎數據分析目錄下面，并且将儀表闆開放給其他人員進行查看。另外利潤表、現金流量表的财務基礎數據分析也是同理，用同樣的方法做好之後申請給超級管理員挂出即可。

3.如何讓财務人員直接對接财務數據庫快速完成統計數據分析？

上面給大家介紹了最基礎的财務數據分析方法，下面我們再來看看FineBI是如何實現讓财務人員直接對接财務數據庫快速完成統計的數據分析的。

我們以上圖的财務統計數據分析-資産負債分析為例，首先通過餅圖統計出當月資産負債表的主要項目對比圖，可以看到在固定資産淨額、貨币資金、存貨、應收賬款、預付賬款這幾類資産中，固定資産淨額為7231.81萬，占比37.05%，是最高的，說明該企業有比較大可能是傳統行業的制造企業。之後我們通過堆積柱狀圖，輕松統計出當年每個月份的資産負債表的主要項目結構對比圖。在分析當年貨币資金比增長趨勢方面，我們選擇使用折線圖來進行分析即可，其中貨币資金比=貨币資金/總資産。

最後再使用分組表展示當年資産負債的主要項目結構明細數據，選擇控件方面使用文本控件和年月控件作為儀表闆的篩選器來進行不同公司在不同時間的資産負債數據查詢，最後添加儀表闆的文本組件，輸入“資産負債分析”作為大标題，即可完成資産負債的相關數據分析。

資産負債分析的儀表闆做好之後，财務人員可以申請給IT部門的超級管理員将該模闆挂出到财務管理-财務統計數據分析目錄下面，并且将儀表闆開放給其他人員進行查看。另外利潤分析、現金流量分析的财務數據分析也是同理，用同樣的方法做好之後申請給超級管理員挂出即可。

4.如何讓财務人員直接對接财務數據庫快速完成企業财務多維能力分析？

在做過企業的财務基礎數據分析和統計數據分析之後，我們就可以開始分析企業的綜合财務指标了。如上圖所示，一般來說我們可以從企業的盈利能力、營運能力、償債能力、發展能力這四個角度來進行核心指标拆分，分析企業的總體經營狀況。

下面我們通過企業盈利能力的角度，讓财務人員通過FineBI來分析企業資本運營的綜合效益。

• 淨資産收益率=​淨利潤​ / ​平均淨資産​ =淨利潤​ /（(​期初淨資産​ ​期末淨資産​ )/2）

淨資産收益率是評價企業自有資本及其積累獲取報酬水平的最具綜合性與代表性的指标，反映企業資本營運的綜合效益。該指标通用性強，适用範圍廣，不受行業局限。在我國上市公司業績綜合排序中，該指标居于首位。通過對該指标的綜合對比分析，可以看出企業獲利能力在同行業中所處的地位，以及與同類企業的差異水平。一般認為，企業淨資産收益率越高，企業自有資本獲取收益的能力越強，運營效益越好，對企業投資人、債權人的保障程度越高。

• ​總資産利潤率=總利潤​ / ​平均總資産​ =​​總利潤​ /（（期初總資産​ ​期末總資産​ ）/2）

總資産利潤率是企業利潤總額與企業資産平均總額的比率，即過去所說的資金利潤率。它是反映企業資産綜合利用效果的指标，也是衡量企業利用債權人和所有者權益總額所取得盈利的重要指标。

• 總資産淨利潤率=淨利潤​ / ​平均總資産​ =淨利潤​ / ​（（期初總資産​ ​期末總資産​ ）/2）

總資産淨利潤率是企業淨利潤與平均資産總額的比率，它是反映企業資産綜合利用效果的指标。資産淨利率越高，表明企業資産利用的效率越好，整個企業盈利能力越強，經營管理水平越高。

• 所有者權益報酬率=​淨利潤​ / ​平均所有者權益​ =淨利潤​ /（​所有者權益期初數​ ​所有者權益期末數​ ）/2

所有者權益報酬率是指利潤額與平均股東權益的比值，該指标越高，說明投資帶來的收益越高；所有者權益報酬率越低，說明企業所有者權益的獲利能力越弱。該指标體現了自有資本獲得淨收益的能力。

• 主營業務毛利率=（​營業收入​ -​營業成本​ ） / ​營業成本​

主營業務毛利率指标反映了産品或商品銷售的初始獲利能力。該指标越高，表示取得同樣銷售收入的銷售成本越低，銷售利潤越高。

• ​每股收益率=淨利潤​ / ​股本​

每股收益率是指公司淨利潤與流通在外普通股的比值，反映普通股的盈利水平。

我們以上圖的企業盈利能力分析為例，通過組合圖分别添加計算指标求出企業财務的淨資産收益率、總資産利潤率/總資産淨利潤率、所有者權益報酬率、營業毛利率、每股收益率當年每個月份的走勢，分别從對應不同的角度來反映企業的盈利狀況。

企業盈利能力分析的儀表闆做好之後，财務人員可以申請給IT部門的超級管理員将該模闆挂出到财務管理-财務企業能力分析目錄下面，并且将儀表闆開放給其他人員進行查看。另外營運能力、償債能力、發展能力的财務數據分析也是同理，用同樣的方法做好之後申請給超級管理員挂出即可。

企業營運能力分析

• 總資産周轉率=​産品銷售收入​ /​平均資産總額​ =産品銷售收入/（（​期初資産總額​ ​期末資産總額​ ）/2）

總資産周轉率反映了企業全部資産的使用效率。該周轉率高，說明全部資産的經營效率高，取得的收入多；該周轉率低，說明全部資産的經營效率低，取得的收入少，最終會影響企業的盈利能力。企業應采取各項措施來提高企業的資産利用程度，如提高銷售收入或處理多餘的資産。

• 固定資産周轉率=​産品銷售收入​ /​平均固定資産總額​ =産品銷售收入​ /​（​期初固定資産總額​ ​期末固定資産總額​ ）/2

固定資産周轉率是指企業年銷售收入淨額與固定資産平均淨值的比率。它是反映企業固定資産周轉情況，從而衡量固定資産利用效率的一項指标。固定資産周轉率高，不僅表明了企業充分利用了固定資産，同時也表明企業固定資産投資得當，固定資産結構合理，能夠充分發揮其效率。反之，固定資産周轉率低，表明固定資産使用效率不高，提供的生産成果不多，企業的營運能力欠佳。

• 應收賬款周轉率=​産品銷售收入​ /​平均應收賬款總額​ =産品銷售收入​ /​（​期初應收賬款總額​ ​期末應收賬款總額​ ）/2

應收帳款周轉率反映了企業應收帳款變現速度的快慢及管理效率的高低，周轉率越高表明：a.收帳迅速，賬齡較短；b.資産流動性強，短期償債能力強；c.可以減少收帳費用和壞帳損失，從而相對增加企業流動資産的投資收益。同時借助應收帳款周轉期與企業信用期限的比較，還可以評價購買單位的信用程度，以及企業原訂的信用條件是否适當。

• 存貨周轉率=​主營業務成本​ /​平均存貨總額​ =主營業務成本​ /​（期初存貨總額​ ​期末存貨總額​ ）/2

存貨周轉率是企業一定時期内的主營業務成本與存貨平均餘額的比率，它是反映企業的存貨周轉速度和銷貨能力的一項指标，也是衡量企業生産經營中存貨營運效率的一項綜合性指标。一般來說，存貨周轉率越高越好，存貨周轉率越高，表明其變現的速度越快，周轉額越大，資金占用水平越低。存貨占用水平低，存貨積壓的風險就越小，企業的變現能力以及資金使用效率就越好。但是存貨周轉率分析中，應注意剔除存貨計價方法不同所産生的影響。

企業償債能力分析

• 資産負債率=（負債總額/資産總額）*100%

資産負債率又稱負債比率，是企業的負債總額與資産總額的比率。它表示企業資産總額中，債權人提供資金所占的比重，以及企業資産對債權人權益的保障程度。一般情況下，企業負債經營規模應控制在一個合理的水平，負債比重應掌握在一定的标準内。債權人希望負債比率越低越好，其債權的保障程度就越高。所有者希望負債比率越大，投資收益越大。

a.産權比率=（負債總額/所有者權益總額）×100%

産權比率是指負債總額與所有者權益總額的比率，是企業财務結構穩健與否的重要标志，也稱資本負債率。該比率反映了所有者權益對債權人權益的保障程度，即在企業清算時債權人權益的保障程度。該指标越低，表明企業的長期償債能力越強，債權人權益的保障程度越高，承擔的風險越小，但企業不能充分地發揮負債的财務杠杆效應。

b.經營活動淨現金比率=（經營活動淨現金流量/負債總額）×100%

經營活動淨現金比率，是一個以本期經營活動淨現金流量償還債務能力的比率，既可以衡量企業償還短期債務的能力，也可衡量企業償還全部債務的能力，數值越大表示企業的償還債務能力越強。

• 負債與有形淨資産比率=（負債總額/有形淨資産）×100%=（負債總額/（所有者權益-無形資産-遞延資産））×100%

負債與有形淨資産比率是負債總額與有形淨資産的比例關系，表示企業有形淨資産對債權人權益的保障程度。企業的無形資産、遞延資産等一般難以作為償債的保證，從淨資産中将其剔除，可以更合理地衡量企業清算時對債權人權益的保障程度。該比率越低，表明企業長期償債能力越強。

• 利息保障倍數=稅前利潤/利息費用

利息保障倍數指标反映企業經營收益為所需支付的債務利息的多少倍。隻要利息保障倍數足夠大，企業就有充足的能力支付利息，沒有足夠大的息稅前利潤，利息的支付就會發生困難。為維持企業正常償債能力，利息保障倍數至少應大于1，且比值越高，企業長期償債能力越強。如果利息保障倍數過低，企業将面臨虧損、償債的安全性與穩定性下降的風險

企業發展能力分析

• 營業收入增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入總額=（本年營業收入-上年營業收入）/上年營業收入

營業收入增長率是衡量企業經營狀況和市場占有能力、預測企業經營業務拓展趨勢的重要标志，也是企業擴張增量和存量資本的重要前提，指标若大于零， 表示企業本年的銷售 (營業) 收入有所增長，指标值越高， 表明增長速度越快, 企業市場前景越好；若該指标小于零， 則說明企業或是産品不适銷對路、質次價高, 或是在售後服務等方面存在問題，産品銷售不出去, 市場份額縮減。

• 資本積累率=​本年所有者權益增長額​ / ​年初所有者權益​ =​（當年所有者權益​ - ​上年所有者權益​ ）/年初所有者權益

資本積累率是指企業本年所有者權益增長額同年初所有者權益的比率, 它可以表示企業當年資本的積累能力, 是評價企業發展潛力的重要指标。資本積累率反映了投資者投入企業資本的保全性和增長性, 該指标越高, 表明企業的資本積累越多, 企業資本保全性越強，持續發展的能力越大。該指标如為負值, 表明企業資本受到侵蝕, 所有者利益受到損害, 應予充分重視。

• 資産增長率=​本年總資産增長額​ / ​期初總資産​ =（​期末總資産​ - ​期初總資産​ ）/期初總資産

總資産增長率是企業本年總資産增長額同年初資産總額的比率，它可以衡量企業本期資産規模的增長情況，評價企業經營規模總量上的擴張程度。該指标是從企業資産總量擴張方面衡量企業的發展能力, 表明企業規模增長水平對企業發展後勁的影響。該指标越高, 表明企業一個經營周期内資産經營規模擴張的速度越快。但實際操作時, 應注意資産規模擴張的質與量的關系, 以及企業的後續發展能力, 避免資産盲目擴張。

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