01

銷售貨物無5%的稅率

看貨物和應稅勞務、服務名稱一欄，很明顯是銷售貨物，銷售貨物無5%的稅率，不管是一般納稅人還是小規模納稅人。

所以，從稅率、征收率的适用範圍來看，5%很顯然不适用于貨物。

02

小規模納稅人征收率範圍

銷售方是名稱帶經營部，大概率是一家小規模納稅人，我們可以查詢一下。

未查到一般納稅人資格證明，說明企業不是一般納稅人，是小規模納稅人。

小規模納稅人目前階段發票的征收率是有5%的，但是絕對不是這張發票的情況。

小規模納稅人增值稅的征收率到底有幾檔？很多人以為小規模納稅人适用的征收率為3%，但是有沒有其他征收率呢，一起學習吧！

03

兩檔征收率

1、征收率為3%（一般适用）

根據《增值稅暫行條例》第十二條的規定，小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。

這是小規模納稅人在銷售貨物、提供加工修理修配勞務，銷售服務的過程中，最常用的一種征收率，

計稅時：

銷售額=含稅銷售額÷（1 3%）

應納稅額=銷售額×3%

2022年4月1日到2022年12月31日，3%征收率的免稅！

2、征收率為5%（特定範圍）

一般來說，小規模納稅人實行簡易計稅，适用3%的征收率。但在特定範圍内小規模納稅人适用5%的征收率，這些特殊情況主要包括銷售不動産，不動産租賃等，以及小規模納稅人在提供勞務派遣服務、安全保護服務時選擇差額納稅的，也是适用5%的征收率。

計稅時:

銷售額=含稅銷售額÷（1 5%）

應納稅額=銷售額×5%

04

兩項減征規則

1、征收率3%減按2%征收

1、小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資産，減按2%征收率征收增值稅。

2、小規模納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷的納稅人（包括小規模）銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇)，但不包括自己使用過的物品。

銷售額=含稅銷售額/（1 3%）

應納稅額=銷售額×2%

2、征收率5%減按1.5%征收

根據《納稅人提供不動産經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第16号公告）規定：小規模納稅人出租不動産，按照5%的征收率計算應納稅額。涉及個人出租住房的按照以下規定繳納增值稅：

1、個體工商戶（小規模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

2、其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動産所在地主管稅務機關申報納稅。

銷售額=含稅銷售額/（1 5%）

應納稅額=銷售額×1.5%

3、

住房租賃企業的小規模納稅人向個人出租住房，減按1.5%納稅。開1.5%的發票。

所以，你說這張發票稅率欄是不是亂開的。

按發票管理辦法規定，不符合規定的發票，納稅人有權拒收！！

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