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企業所得稅彙算清繳

知識 更新时间:2025-02-04 16:00:23

  掌握基本概念:根據月度或季度預繳的企業所得稅,确定該納稅年底應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報,提供稅務機關要求提供的有關資料,結清全年企業所得稅的行為。

  清楚彙算清繳對象:凡在納稅年度從事生産,經營(包括納稅年度中間終止經營活動的納稅人),無論是否在減稅,免稅期間,無論是盈利或虧損,都應該進行企業所得稅彙算清繳。

  清楚彙算納稅年度:納稅年度是公曆的1月1日到12月31日。

  彙算清繳時間:企業年度終了之日起5個月内。比如:2017年企業所得稅彙算清繳時間是:2018年1月1日到2018年5月31日。

  核算方法:一般來說,企業所得稅有2種征收方式;一種是:核定征收企業所得稅,一種是:查賬征收企業所得稅;對于核對征收企業所得稅,計算公式是:收人*應稅所得率*所得稅稅率(小型微利企業所得稅率20%),對于查賬征收企業所得稅,計算公式是:利潤總額(稅前利潤)*所得稅稅率

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