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如何劃分不得抵扣的進項稅額

生活更新时间:2025-02-23 01:27:57

如何劃分不得抵扣的進項稅額?增值稅是通過進項稅額和銷項稅額兩方鎖定的，通常進項稅額是可以抵扣的，但有一些特殊情況不能抵扣，都有哪些情況呢？，我來為大家講解一下關于如何劃分不得抵扣的進項稅額?跟着小編一起來看一看吧!

如何劃分不得抵扣的進項稅額

增值稅是通過進項稅額和銷項稅額兩方鎖定的，通常進項稅額是可以抵扣的，但有一些特殊情況不能抵扣，都有哪些情況呢？

我們都知道增值稅的計算是通過進項稅額和銷項稅額完成的，今天要給大家分享的内容是不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

不得抵扣的進項稅額有哪些？

第一大類是用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資産和不動産。

第二大類是非正常損失，主要包括以下幾種：

（1）非正常損失的購進貨物、相關勞務和交通運輸服務。

（2）非正常損失的在産品、産成品所耗用的購進貨物（不包括固定資産）、勞務和交通運輸服務。

（3）非正常損失的不動産、不動産在建工程，以及它們所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丢失、黴爛變質等，我們可以發現這些都是主觀原因造成的，為了稅收的公平性，不得抵扣進項稅額。

第三類是購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。這些服務主要的接受對象是個人。

第四類是納稅人接受貸款服務而支付的投融資顧問費、手續費、咨詢費等。

那麼問題又來了，已抵扣進項稅額的不動産發生非正常損失或改變用途，應該如何計算不得抵扣的進項稅額呢？

答案:不得抵扣的進項稅額=（已抵扣進項稅額待抵扣進項稅額）*不動産淨值率

不動産淨值率=（不動産淨值/不動産原值）*100％

關于不得抵扣進項稅額的項目大緻分為以上七種，大家務必要牢記，因為真的很重要。

發布于5天前

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