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設置預付賬款的科目的企業

生活更新时间:2024-11-17 21:45:51

1、核算内容：核算預付材料供應商采購款、固定資産或無形資産等設備款、預付外部單位或個人的費用，暫未收到發票在此科目核算

2、ERP系統科目代碼：1123

3、核算級次：下設三個二級科目，預付采購款（1123-01）、預付設備款（1123-02）、預付費用（1123-03）；

4、輔助核算：供應商；

5、附件資料：釘釘付款審批流程、合同或協議、付款通知書或繳款通知書、其他證明預付的證明；

6、摘要填寫規範：預付XX供應商材料采購（XX項目XX費用XX設備）款，如有時間段，需補充填寫時間段

7、核算舉例：

業務1：預付材料采購款

A、本月預付采購材料

借：預付賬款-預付采購款 XX供應商

貸：銀行存款-XX賬戶

B、材料入庫并收到專用發票（未收到發票做暫估入庫，參照應付賬款-暫估入庫核算标準）

借：庫存

應交稅金-應繳增值稅—進項稅額

貸：應付賬款-應付采購款 XX供應商

同時沖銷預付賬款:

借：應付賬款-應付采購款-應付材料款 XX供應商

貸：預付賬款-預付采購款 XX供應商

業務2：預付采購設備和預付宣傳費用

A、預付采購設備、宣傳費用款

借：預付賬款-預付設備款 XX供應商

預付賬款-預付費用 XX供應商

貸：銀行存款-XX賬戶

B、設備驗收并收到發票，剩餘未付挂科目應付賬款-應付設備款，直接支付貸銀行存款；

借：固定資産-XX設備

應交稅金-應繳增值稅—進項稅額

貸：預付賬款-預付設備款 XX供應商

應付賬款-應付設備款 XX供應商

借：固定資産-XX設備

應交稅金-應繳增值稅—進項稅額

貸：預付賬款-預付設備款 XX供應商

銀行存款-XX賬戶

C、費用實際完成并收到發票，剩餘未付挂科目應付賬款-應付費用，直接支付貸銀行存款；

借：管理費用-宣傳廣告費 XX部門

應交稅金-應繳增值稅—進項稅額

貸：預付賬款-預付費用 XX供應商

應付賬款-應付費用 XX供應商

借：管理費用-宣傳廣告費 XX部門

應交稅金-應繳增值稅—進項稅額

貸：預付賬款-預付費用 XX供應商

銀行存款-XX賬戶

設置預付賬款的科目的企業（公司财務核算統一标準-預付賬款）1

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