增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票。專用發票紅沖流程

1.申請： 企業在開票系統中開具信息表并提交稅務機關申請紅沖。

2.上傳：上傳信息表等待稅務機關審核，并在稅務端開具信息表。

3.開具：企業根據稅局提供的信息表開具紅字專用發票。

其中，紅沖發票的申請，在具體執行需根據實際情況，判斷由購方企業申請還是由銷方企業申請：一.由購方企業申請1.購買方獲得的專用發票認證相符且已進行了抵扣，之後因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出；2.購買方獲得專用發票後因以下問題無法抵扣時：①專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證；②專用發票認證結果為納稅人識别号認證不符；③專用發票認證結果為專用發票代碼、号碼認證不符；④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目範圍。流程：1.購買方提交申請單2.購買方稅務機關開具信息表3.購買方将信息表交予銷售方4.銷售方開具紅字專用發票二.由銷方企業申請1.因開票有誤購買方拒收，對方須開具拒收證明，銷方在發票有效期180天内申請；2.因開票有誤等原因尚未交付，銷方須在開票的次月向稅局申請。流程：1.銷售方提交信息表2.銷售方稅務機關開具信息表3.銷售方開具紅字專用發票

金稅盤開票操作流程

1.進入開票系統：将金稅盤插入計算機的usb口上，雙擊“開票軟件”圖标。

2.啟動開票軟件，選擇操作員并輸入用戶名密碼及口令。默認密碼為123456，證書口令為12345678。證書口令錯誤輸入5次後，需要持金稅盤到稅務機關辦稅大廳重簽證書。

3.點擊菜單欄中的【紅字發票信息表】-【紅字增值稅專用發票信息表填開】

4.此時需選擇【購買方申請】或【銷售方申請】2種情況：

1購買方申請點擊【購買方申請】-【已抵扣】，點擊【确定】，填寫信息表相關信息。

（點擊圖片可放大查看高清圖）填寫信息表相關信息步驟：①【名稱及納稅人識别号】：銷方信息如果在編碼庫中存在，可點擊名稱後的藍色正方形，直接調取；如果不存在，直接在票面上填寫即可。②【漢字防僞标志】：例如供應商給的發票，密文是二維碼的，則選擇【漢字防僞企業】，否則，選擇【非漢字防僞企業】③【填寫商品信息】：商品信息的填寫，與發票票面填寫商品的操作完全一樣，既可以在票面直接填寫，也可從商品編碼中調取。但須注意，在填寫商品【數量】/【單價】/【金額】的時候，【數量】/【金額】都必須手工添加負号“-”。④【增行】：如有多項商品，點擊右上角【增行】即可添加第二行商品，最多可填寫8行。全部信息填寫完成後，确認無誤，點擊右上角【打印】，點擊【預覽】可預覽确認相關信息。信息表的打印對紙張無要求，使用普通A4紙即可，蓋章後交付給銷售方。

（點擊圖片可放大查看高清圖）2銷售方申請點擊【銷售方申請】，輸入【發票代碼】和【發票号碼】，點擊【下一步】。

（點擊圖片可放大查看高清圖）若在開具該張發票的電腦上執行以上操作的，系統将會根據發票代碼和發票号碼自動調取該張發票信息，本張發票可開具紅沖，點擊【确定】，信息表相關信息自動生成。

（點擊圖片可放大查看高清圖）确認信息無誤，點擊右上角【打印】，點擊【預覽】可預覽确認相關信息。如需打印，信息表的打印對紙張無要求，使用普通A4紙即可。

5.信息表上傳前，可對已填寫的紅字發票信息表的操作：

1查看已填寫的紅字發票信息表。①點擊點擊菜單欄中的【紅字發票信息表】-【紅字增值稅專用發票信息表查詢導出】。

②點擊上方【查看明細】可查看信息表詳細信息，如果發現有錯的，可點擊【修改】，修改選中的信息表相關信息，修改完成後再次【打印】即可。

2如何删除已填寫的紅字發票信息表選中該條信息後點擊【删除】即可。

6.上傳紅字發票信息表

點擊上方【上傳】即可上傳紅字發票信息表至國稅局。

國稅局會自動對上傳的細信息表進行審批，審批完成後，原來的信息表的【信息表編号】和【信息表描述】分别顯示“信息表編号數字”、“審核通過”，紅沖申請成功。

7.開具紅字發票

！該操作由銷方執行該操作由銷方企業執行，具體操作如下：①點擊點擊導航圖中的【發票填開】按鈕，然後選擇【增值稅專用發票填開】。

②系統顯示發票号碼确認界面，核對與即将打印的紙質正式發票号無誤後，點擊【确認】。

③不需要手工填寫内容，直接點擊工具欄中【紅字】-【導入網絡下載紅字發票信息表】。

④選擇需要開具紅字發票的信息表，雙擊鼠标左鍵，自動完成該張紅字發票的填開。

⑤點擊【打印】，即可完成發票的打印。普通發票紅沖流程

普通發票不需要認證也不可抵扣，紅沖無時間限制，不需要填寫信息進行申請，可直接紅沖。具體流程如下：

①點擊導航圖中的【發票填開】按鈕，然後選擇【增值稅普通發票填開】。

②點擊上方【紅字】，輸如問題正數發票的發票代碼和發票号碼，點擊【下一步】。

輸入發票代碼和發票号碼一定要填寫正确，不然無法點擊【下一步】。

③系統根據代碼号碼找到該張正數發票，并顯示本章發票可以開紅字發票。

④點擊【确定】，自動生成紅字發票，打印即可

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