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開的是免稅的普通發票怎麼做分錄

生活更新时间:2025-05-16 10:36:01

收到免稅發票怎麼做分錄？

比如一般納稅人免增值稅項目(稅率為13%)含稅銷售收入680000元:

借:銀行存款(或應收賬款) 680000

貸:主營業務收入 601769.91[680000÷(1 13%)]

應交稅費-應交增值稅 78230.09(601769.91×13%)

月末:

借:應交稅費-應交增值稅 78230.09

貸:營業外收入 78230.09

其中,銷售額601769.91元,填入增值稅申報表(一般納稅人适用)附表(一)"免征增值稅貨物及勞務銷售額明細"的第16欄的"銷售額"中,同時反映到增值稅申報表主表第9欄"其中:免稅貨物銷售額".

舉報| 答案糾錯 |

免征增值稅,仍然按不免增值稅進行賬務處理,月末确認減免稅額後,再轉入營業外收入,在填報增值稅申報表時,無論是小規模納稅人還是一般納稅人,所有計稅項目均為不含稅"銷售額",不是含稅銷售收入,因為增值稅是價款(金額)與稅額是分離的.

開的是免稅的普通發票怎麼做分錄（收到免稅發票怎麼做分錄）1

一般納稅人開的免稅增值稅發票怎麼做帳?

現将免稅貨物按照正常貨物銷售處理.

借:銀行存款或現金或應收賬款

貸:營業收入

應繳稅費-增值稅

然後減免稅稅額轉入營業外收入.

借:應繳稅費-增值稅

貸:營業外收入-補貼收入

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